Vorsorge-Lexikon

Vorzeitige Pensionierung

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Leistungskürzung
Die vorzeitige Pensionierung führt immer zu einer Leistungskürzung, weil drei ungünstige Komponenten aufeinander treffen: Da weniger lang Kapital angespart wird, entfallen Beiträge und Zinserträge. Zudem muss das reduzierte Kapital länger reichen, um die Dauer der vorzeitigen Pensionierung zu überbrücken. Als Faustregel gilt, dass sich die Rente pro vorbezogenem Jahr um etwa 8 bis 9 Prozent reduziert (siehe Tabelle). Die Kürzungen sind deshalb so drastisch, weil die Prämien kurz vor der Pensionierung am höchsten sind. Zudem spielt die Verzinsung eine wichtigere Rolle, weil am meisten Alterskapital vorhanden ist.

Das muss ich wissen
Wer eine vorzeitige Pensionierung anstrebt, muss zunächst folgende Fragen beantworten:

  • Welche finanziellen Verpflichtungen habe ich als Pensionierter? / Wie viel Geld brauche ich zum leben?
  • Wie hoch sind meine Renten aus AHV und Pensionskasse?
  • Auf wie viel Erspartes kann ich zurückgreifen?

Diese Standortbestimmung zeigt, welche Einkommenslücke die Frühpensionierung bringt und ob sie überbrückbar ist. Am besten lässt man sich von der eigenen Pensionskasse beraten oder berät sich mit Freunden.

Beratung durch Pensionskasse
Als nächsten Schritt sollte man von seiner Pensionskasse konkrete Angaben und Berechnungen verlangen. Man muss abklären, ob das Reglement eine vorzeitige Pensionierung überhaupt vorsieht und wie hoch die entsprechende Rentenkürzung ist. Verschiedene Arbeitgeber fördern die vorzeitige Pensionierung sogar. Sie gestalten die Rentenkürzungen moderat aus oder bezahlen Überbrückungsrenten bis zum Erreichen des ordentlichen AHV-Pensionsalters. Dies sind jedoch Ausnahmefälle. Meist muss sich der Versicherte mit der Rentenkürzung abfinden und sehen, wie er sie kompensieren kann.

Vorsicht: AHV
Neben der reduzierten Pensionskassenrente sollte man auch die AHV-Problematik berücksichtigen. Denn die AHV-Beitragspflicht besteht weiterhin. Wenn man keiner Nebentätigkeit nachgeht oder der Ehegatte entsprechend hohe AHV-Beiträge bezahlt, muss man auf dem Vermögen AHV-Beiträge als Nichterwerbstätiger bezahlen. Auch bei der AHV ist ein Vorbezug der Rente möglich. Allerdings nur für maximal zwei Jahre. Dafür wird die AHV-Rente lebenslänglich pro vorbezogenem Jahr um 6.8 % gekürzt, bei Frauen, die 1947 oder früher geboren wurden, um die Hälfte.

Wie schliesse ich die Lücke?
Letztlich lautet die alles entscheidende Frage für die Frühpensionierung immer: Wie schliesse ich die daraus resultierende Einkommenslücke? Idealerweise kann man die Ersparnisse aus der dritten Säule dafür einsetzen. Seit dem 1. Januar 2006 kann man die Rentenverluste sogar steuerlich optimiert abbauen. Dies erfolgt mit speziellen Zahlungen an die Pensionskasse, welche die Verluste bei vorzeitiger Pensionierung ausgleichen. Diese Form des Einkaufs ist selbst dann gestattet, wenn man bereits einen Vorbezug für Wohneigentum getätigt hat. Voraussetzung dafür ist, dass dies innert drei Jahren vor der ordentlichen Pensionierung erfolgt. Hier macht der Gesetzgeber eine Ausnahme von der seit 1. Januar 2006 geltenden Regel, die einen zeitgleichen Einkauf und Vorbezug ausschliesst.
Diese so genannten Einkäufe in die vorzeitige Pensionierung sind allerdings nur möglich, wenn das Reglement der Pensionskasse dies vorsieht.

Nehmen wir als Beispiel eine vorzeitige Pensionierung mit 64 Jahren an. Um eine analoge Rente wie im Alter 65 zu erreichen, müsste man im Alter 64 rund 70'000 Franken zusätzlich in die Pensionskasse einschiessen. Diesen Betrag kann man vom steuerbaren Einkommen abziehen. Dank diesem Einkauf in die vorzeitige Pensionierung hilft der Staat sogar bei der Finanzierung der vorzeitigen Pensionierung mit. Bei einer Steuerprogression von 30 Prozent bezahlt der Staat volle 30 Prozent an die vorzeitige Pensionierung. Der Versicherte muss nur die restlichen 70 Prozent aufbringen. Eine ausgesprochen komfortable Situation.

Wie viel kostet die Frühpensionierung?
Alter Kapital in CHF Umwandlungs-
satz in %
Rente in CHF Rente in % der
vollen Rente
60 500'000 5.75 28'750 61
61 537'500 5.90 31'713 67
62 575'938 6.10 35'132 74
63 615'336 6.30 38'766 82
64 655'719 6.55 42'950 91
65 697'112 6.80 47'404 100
 
Annahme: Konstanter Lohn, volle Rente = 100, Verzinsung 2.5 %

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